內控建設是企業持續健康發展之需要
近幾年，企業生產經營規模的不斷擴大對我們的管理提出了越來越高的要求。企業能否實現從量的擴張向質的提高轉變，能否實現健康、快速、可持續發展，已成為我們急需破解的難題。為此，公司出于戰略發展的考慮，決定依據2008年財政部、證監會、審計署、銀監會、保監會聯合發布的《企業內部控制基本規范》，在企業推進內控建設，并聘請了國內知名的內控咨詢機構為企業內控建設提供咨詢指導。內部控制是指一個單位的各級管理層，為保護其經濟資源的安全、完整，確保經濟和會計信息的正確可靠，協調經濟行為，控制經濟活動，利用單位內部分工而產生的相互制約、相互聯系的關系，形成一系列具有控制職能的方法、措施、程序，并予以規范化、系統化，使之成為一個嚴密的、較為完整的體系。
沒有規矩無以成方圓，所有公司都是有內控的，區別就在于公司制度是否健全、是否合理合法合規，崗位分工是否合理，制度執行和執行情況的監督檢查是否到位。
目前，我公司的內控工作正在有條不紊的進行中。咨詢人員對我公司現有的制度和業務流程進行了調研訪談及相關人員的培訓工作，使公司管理人員對內控有了一個比較全面的了解。通過前期咨詢工作的開展，管理人員的思想意識由過去的小內控轉變為了一個大內控，也就是全員參與的公司經營供產銷全過程的內控。我們通過對公司制度和流程的全面梳理，發現了不足之處，找到了今后需要改進的地方。
加強企業內部控制，既要全面，更要抓住財務預算、資金結算、項目投資、物資采購和產品銷售等這些企業運轉的重點環節，因為這些都是企業可能產生風險的關鍵所在。通過合理授權，使各級人員職責清晰，運轉流暢。無論制度多么完善，如果在實施過程中不能真正落到實處，就仍是一紙空文。因此，內控的關鍵在于執行，在于具體落實。在企業內部，我們要統一規范業務流程，實現管理的系統化、程序化，使工作環節、業務步驟清晰可見，為執行者的監督檢查和考核提供依據。
在推進過程中，我們要加強信息化建設，建立規范的業務流程數據庫，實現流程管理和控制的信息化。對業務流程的梳理，我們要解決好程序和效率的關系。在按流程運行、按程序操作、按控制執行的關鍵環節，必須留下可供查實的證據，使規章制度執行具有可檢查性。
總而言之，既然內控建設是事關企業健康發展的重大舉措，所以，內控建設不僅是管理部門的事，也是全體員工的責任。做好內控，必須要每一位員工自覺地把內控要求落實到日常工作中去，真正實現企業部門之間相互牽制，關鍵崗位人員受控，確保內控工作真正得到全面落實。
（審計部 郭淑梅）